应交增值税的借方表示抵扣或本期留抵；贷方表示销项税、或者是退税款、或者是本期交税款、或者是进项税转出，以及不能抵扣的进项税需要计入成本。需要区分开来其中含义。
账务处理：
1、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。
贷：应交税费-未交增值税。
2、月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”
借：应交税费-未交增值税。
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）。
3、当月缴纳当月实现的增值税（例如：开具专用缴款书预缴税款）时
借：应交税费-应交增值税（已交税金）。
贷：银行存款。
4、当月上交上月或以前月份实现的增值税时（如：常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税）
借：应交税费-未交增值税。
贷：银行存款。
“应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。“应交税费-未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。
猜你喜欢：